Számvitel (kedvezmény) Bills

3. § Számviteli Bills

Formálisan a számlát - ez alkotja a bejegyzett írott tartozás monetáris kötelezettség által kiadott egyik fél (a fiók) a másik felet (kötvénytulajdonos). És egyszerűen fogalmazva, a számlát - a dokumentum, amely garantálja, hogy a hitelfelvevő a hitelező szerezni egy bizonyos összeget.

Váltókat egyszerű és átruházható.

Ígérvény - olyan dokumentum, amely azt a kötelezettséget a kibocsátó (adós), hogy fizessen a tulajdonos egy bizonyos összeget egy bizonyos ideig (távú számlák végrehajtás). Ez az összeg az úgynevezett névérték vagy névérték egy számlát.

A törvényjavaslat - egy dokumentum, amely tartalmazza a megrendelés a fiók intézvényezett fizetni egy bizonyos összeget a jogosultnak (névleges) egy bizonyos időszakban.

Egyértelmű, hogy a számla van némi értéke, mivel ez biztosítja a lehetőséget, hogy egy bizonyos összeget a jövőben. Ezért a Notes lehet használni a számítások során a fizetési eszköz, amely továbbítani az egyik emberről a másikra.

Tegyük fel, hogy a tulajdonosa egy számlát akar rajta a pénzt, de a kivégzés időpontját még nem érkezett meg. Ebben az esetben a jogosult kérheti a bank, és a bank vesz neki egy számlát.

bank számla vásárlás mérlegeli a számlát.

Természetesen, a befizetett összeget a bank által a regisztráció a számla kisebbnek kell lennie, mint a névérték. Kedvezmény a névleges értéke a jegyzet segítségével határozzuk meg az úgynevezett egyszerű számviteli arány. Nevezetesen, ha a T - az időtartam (év) között a bejegyzés időpontját, és a végrehajtásának napját számlát, P - a névérték, d - diszkontrátát a bank által használt, az összeget, amelyet a bank fizeti a tulajdonos a vásárlás váltókat lesz

Tegyük fel, hogy a számlát értéke 150 000 figyelembe vették egy kereskedelmi bankszámla mértéke 9% volt a 3 hónappal a lejárat dátumát. Ebben az esetben a jogosult a számlát kezembe

(1-0,09⋅3 / 12) ⋅150 000 = 146 625 rubelt.

Továbbá, a bank legalább két választási lehetőséget, hogyan dobja a készülék:

Visszafizeti azt követően 3 hónapon belül névérték - 150 000 rubelt.

Rendeljen központi bank vagy más kereskedelmi bankok alacsony kamatozású (ezt a műveletet nevezzük a „leltár”, vagy „rediskontirovaniem„számlák).

Egyértelmű, hogy a bank - a tulajdonos veszteséges számlák viszontleszámítolási törvényjavaslatot árfolyamot nagyobb vagy egyenlő, mint az, ahol ő végzett az elszámolás.

Tegyük fel, hogy a példánkban a hangszer pereuchton Központi Bank elszámolási kamat 6% a két hónappal megelőző lejárati dátumot. Tehát, egy hónap múlva a számviteli számlák Kereskedelmi Bank megkapta a Központi Bank

(1-0,06⋅2 / 12) ⋅150 000 = 148 500 rubelt.

Így ebben a műveletben, „adásvétel” számlák Kereskedelmi Bank szerzett nyereség az elmúlt hónapban

148 500-146 625 = 1875 rubelt.

Kereskedelmi Bank érdekelt leszámítva számlák nagy részvényesek a bank, valamint az ügyfelek, akik korábban kölcsön visszafizetés Bank javítania kell az ügyfél pénzügyi helyzetét. Lehetőség van arra, hogy a bank figyelembe veszi a számlákat azon ügyfelek, amely azt tervezi, hogy bővítse az együttműködést. Ezért ezt a műveletet Bank különös jelentőséget tulajdonít. Általános szabály, hogy a feltételeket a végrehajtás meghatározására vezetők és igazgatók a bankok az információk alapján a benyújtott a számla a számla Bank. Ez tükrözi a meglévő kapcsolat a felek között, hogy a számlát a tranzakció, valamint a támogatói, pénzügyi helyzetéről és hitelképessége amelyet elemezni, mielőtt a törvényjavaslatot tett a számlájára. Különösen óvatosan tárgyalja az alap fizetőképességét adósok a számlát (fiók - egy feljegyzés és az akceptor vagy fiók - transzlációs).

Számviteli számlák - az egyik legbonyolultabb banki tranzakciók, és tele van sok kockázatot.

Kockázatok sebészet

Először is, a művelet társul meglehetősen magas szintű hitelkockázat, ami abban nyilvánul meg, elmulasztása számlát, esetlegesen nem tőketörlesztés összege.

A csőd kockázata, mint egy szélsőséges formája a kudarc, hogy kockázati - ez lehet az oka annak a ténynek, hogy a tulajdonos nincs valós eszközök, amelyek vissza Választottbíróság javára a számlát a tulajdonos.

Nem kevésbé jelentős, és a kamatkockázat. Ő miatt bizonyos sajátosságait működésének magasabb lehet, mint az egyszerű jóváírás a fizetési és elszámolási műveleteket. A különlegessége diszkontálás, hogy bár a kedvezmény letelepedett, vagy terhelik a tulajdonos-hitelfelvevő idején regisztrációs számlát, a tényleges kifizetés csak megy, ha számlákkal lejárat t. E. ideje eredményszemléletű a diszkontráta és a valós cash flow fizetni érte választják el időben . Bank mérlegelését követően a számlát válik a tulajdonos és nem tudja megváltoztatni a hitelfeltételek (számlák is). Az ügyfelek a lejárt számlák pénz a számlán, és a százalékos marad realizált és az esetleges változások a piaci kamatlábak az irányt annak növekedését jövedelmezőségét jelentősen csökkentő ennek a műveletnek a bank számára.

Hatékonyság számlák könyvelési műveletek

A hatékonyság ennek a műveletnek az okozza:

1) jelenlétében kockázatcsökkentési mechanizmusok hatékony működését:

a) hogy ki a hitel kifizetése, figyelembe véve számlákat csak a vásárlók, a pénzügyi helyzet, amely jól ismert, és van egy garancia formájában, például a T-bill csomag tartozó ügyfél;

b) forgalomba folyószámlahitel tekintve a számlát, amikor arra szükség van először vásárolni kereskedelmi váltók, azaz váltók által kibocsátott egy áruszállító vám ..; akkor figyelembe kell venni kiadott számlák az ügyfelek a megnyitón jóváírások elfogadásáról; Nem veszi figyelembe a „barátságos” számlákat, amelyek segítségével hitelhez a harmadik fiók a cég. Bills nem vonható venni anélkül, konkrét információt a résztvevők a műveletet. Meg kell érdekelt az eredete számlák és megbízható aláírások rájuk, amely lehetővé teszi, hogy elkerüljék a számviteli „bronz” számlák;

c) csökkenteni kell a feltételeket nyújtott kölcsön. Átlagban, a kölcsön nyújtásának időtartama 10-90 nap;

2) A magas hozam ennek a műveletnek a bank. Hozam meghatározott bankjegyeket elosztjuk a névleges érték (N) két részre: az az összeg az ügyfél által fizetett - P; kedvezményt a bank - D.

3) a nyújtott szolgáltatások diverzifikációja az ügyfélnek. Fizetőképességét a társaság - az egyik fő mutatók a pénzügyi egészség. A fejlesztés a számlát piac és a technológiai javulás a művelet gyakorolhatja hordozója hitel, amely hatékonyan hozzájárul a megoldást erre a problémára. Ha a vállalat nem tudja szállítani a termékeket egy előleg vagy fizetési közvetlenül a szülés után, és azt, hogy a kereskedelmi hitelt az ügyfelek és az ügyfelek, akkor természetesen szükség van, hogy sürgős és fizetni, követelve, hogy fizeti a számlát.

A számla helyett a lejárt tartozás vevő, a cég is jóváhagyhatja azt, t. E. Transfer forgatmányozással kifizető saját pénzügyi kötelezettségek, vagy vegye figyelembe a bank cserébe kedvezményes számla összegét, vagy tárolni, és küldje el a fizetési számla időszak, fogadására és a számla összegét, és a kamat a számlát. A portfolió váltók, a cég likviditásmenedzselését és a szükségletnek alapok, hogy számlákat a bankok számviteli. Azonban meg kell, hogy a bemutatóra szóló banki kölcsön, amely lehet egyszeri vagy állandó. Kinyitja bank minden ügyfél, aki az ő készpénz és elszámolási szolgáltatásokat, és lehetővé teszi a belépő számlák egy meghatározott tartományba eső hangok - adózik. Pre-bank becslései lehetőségét számviteli számlák alapján az adatok elemzését arról a kibocsátó (az elfogadó, kezes).

A számítás a számla összege

Értékpapír osztály kiszámítja a tőkeösszeg az elfogadásának időpontjában a számlát a számla, ami általában egy számítógépes program.

Diszkontáláshoz banki költségek a diszkontráta mértéke kerül sor, amelyek a bank maga. Ha nem-rezidensek beváltása számlák által felszámított port (posta) és Dort (rezidensek bankok gyűjteménye váltók jutalék). Meg kell jegyezni, hogy minden bank állít diszkontráta a saját és a jogot, hogy megkülönböztessük attól függően hitelképességének a hitelfelvevő.

Ha az ügyfél vállalja, hogy fontolja meg a számlát a javasolt bank diszkontráta, és a bank úgy döntött pozitívan lehetőségét számviteli számlák, a számlák maguk elvégezni preporuchitelsky jóváhagyását. Ezen túlmenően, az első oldalon a kedvezményes számlák lepecsételt „figyelembe vette”, „fizetnek”, „A bank adatai szerint megrendeléseket.” Az előlapon a készülék és a nyilvántartások ellen nyilvántartást minden számlát kell tüntetni a sorozatszámot a számlát, ami a kezdetektől az év egy különleges naplóval, amelyet mindenféle vizsgálatot.

A gyakorlatban a magyar bank számlák könyvelési művelet kíséri megkötése a hitel könyvelés, valamennyi pontján, amely a leginkább formalizált.

Ezt követően, a minisztérium az értékpapír teszi töltés alján a kérelmet. A munkavállaló az Értékpapír Department küld a számviteli ártalmatlanítása rögzített formában, és mind a jelentkezési lapot. A számlákat a jelentkezési lapon alá kell írnia egy könyvelő, majd egy példányát tárolja a bank, és a másik adni az engedélyesnek. bill elfogadott formában a számla és át a pénzt a megfelelő számlára. Fizetési és számla kifizetések a megadott bankszámlára sorrendben, általában két napon belül attól az időponttól szóló számla bemutatása.

Bemutatása váltókötelezettségekre

Kedvezményes váltókat tulajdonosa a bank, és a kapcsolódó kockázatokat a fizetés, meg kell mozgatni egy tulajdonos, aki úgy ítélte meg, a számlát a bank.

Nem fizetik meg kellő időben a számlát meg kell említeni a tiltakozás a jegyző szükségszerűen az egyik követő két munkanapon az alapértelmezett. A közjegyzői tiltakozott. Természetesen figyelembe kell venni, nem fogadható el a váltó, ha a kibocsátó korábban már engedélyezett, hogy tiltakozzanak a számlát.

A Bank elfogadja a fizetési és a számlát, már benyújtott őket a közjegyző a tiltakozás és még nem tért vissza a jegyző a bank. Ebben az esetben, hogy a megfelelő mennyiségű, a bank ad korábban levelet a közjegyző kiadni egy törvényjavaslatot, hogy a bemutató ingyenes írásban.

Kérésére a bank tesz egy jelet a számlát fizető kinek ez történik kifizetés a számlát. Kézhezvételét követően a kifizetések utolsó levelező bankok értesíti a kibocsátó bank a megbízás a fizetési speciális emlékeztetők, amely a számla számát, a fizetés helyén, a megbízó nevét, mennyiségét, a kifizetés dátuma.