Hogy van az adóalap kiszámításához a HÉA

Emlékezz Shakespeare Hamlet és a híres mondat: „Lenni vagy nem lenni”? Könyvelő meghatározása során az adóalap kiszámításához a HÉA, gyakran hasonló az irodalmi hős.

Csak az a kérdés más, „vagy nem tartalmazza az összeget a tranzakció, az adóalap?” De ellentétben Hamlet, a könyvelő egy adótörvény, amely megtalálható a kérdések megválaszolása. Sajnos, a legtöbb ilyen válaszokat titkosított.

Nézzük együtt kell kezelni az adóalap nélkül: mit, mikor, milyen mennyiségben.

3. Az adó alapja a HÉA az áruk eladása

4. A pillanata az adóalap megállapítása, amikor szállítják nélkül a tulajdon átadását

5. tulajdon átruházása nélkül szállítás

6. Az adóalap t az értékesítés a munkák és szolgáltatások

7. meghatározása a HÉA-adóalap megadásakor a teljes vagy részleges előtörlesztés

8. meghatározása adóalap előkészítésében vagy megbízottja előtörlesztési jutalék

9. Az adó alapja az ÁFA behozott áruk

10. Az áfaalap és a jövedelemadó

11. Az adó alapja kiszámításához a HÉA számítási példa

12. Egy példa az adó alapja az adóbevallásban

1. Figyelemmel áfa

Meg kell érteni, hogy az objektum az adózás áfa -, hogy nem az adóalap kiszámításához a HÉA, de csak az egyik olyan tényező, amelyek részt vesznek a meghatározása.

HÉA - ez az üzleti tranzakciókat, a bekerülési értéke, amelyek bizonyos körülmények lesz, vagy nem lesz benne az adóalapba.

Mi ügyletek HÉA-köteles. Ezek mind 1. pontban felsorolt ​​146. cikkének adó:

• áruk eladása (munkák, szolgáltatások) kapott előlegfizetési lehetőség adó

• vagyonátruházási jogok

• áruk átadása (munkák, szolgáltatások) a kompenzációs megállapodást vagy újítások

• eladó tételeket fedezet

• átadása az áruk, munkák és szolgáltatások saját használatra, ha a költség az ilyen áruk (munkák, szolgáltatások) nem vonható le az adó.

• építési és szerelési munkák saját fogyasztásra

• A behozott árukra Magyarország területén és más területek, amelyek az orosz illetékes.

A helyszín a művelet legyen az orosz. Mit is értünk ez alatt, és mi nem - részletesen a 147. cikkben, 148 adó.

A 2. lépésben a 146. cikk felsorolja azokat az üzleti tranzakciókat, amelyek nem kapcsolódnak a HÉA adózás tárgyakat. Ha meg vannak győződve arról, hogy az üzleti tranzakció nem adóköteles, akkor annak értéke nem szükséges tartalmaznia kell az ÁFA adóalapot.

2. pillanata a HÉA kivetésére

Amikor világossá vált, hogy a folyamatban lévő művelet - ÁFA adóalany tárgy, meg kell venni az olyan tényezőket, mint az idő, az időbeli elhatárolás az adó. Ez azt jelenti, hogy megértsék: tartalmazni fog egy adóalap kiszámításához a HÉA összegének eredményszemléletű művelet ebben a jelentéstételi időszakban (negyed), vagy a következő.

NC, a 167. cikk a különböző műveleteket előírt különböző pontjain az adóalap megállapításakor.

Mintegy finomságok meghatározni, amikor a HÉA kivetésére, amelyek a termékek értékesítése, munkák és szolgáltatások, akkor tárgyalja a vonatkozó fejezeteket.

3. Az adó alapja a HÉA az áruk eladása

Az üzleti tranzakciók, amelyek kapcsolatban vannak a termékek értékesítését, illetve az áruk, mint már fentebb írt - ÁFA adóköteles terméket.

Szerint st.154 adótörvény, az adóalapot kell tartalmaznia az áruk költsége. Ha az áru jövedéki, a költségek figyelembe együtt velük. Más szóval, az adóalap ÁFA - az eladásából származó bevétel az áruk.

Ne felejtsük el, hogy a szabad átigazolással egyenértékű a megvalósítás a szempontból ÁFA.

Egy fontos tényezője a áfaalap az áruk értékesítése - az idő eredményszemléletű az adó. Ez hol hibázik, és lehetővé teszi a bevételek az adóalap nem az adózási időszak.

Ha a szerződés a tulajdonjog átruházása az eladó telephelyén. abban az időben a szállítás, akkor minden világos: a bevételek elszámolása közvetlenül a számla, a szállítás napján és ÁFA terheli egyszerre.

Megterhelik a költségek az áruk és késztermékek idején szállítás

4. A pillanata az adóalap megállapítása, amikor szállítják nélkül a tulajdon átadását

Ha a folyamatban lévő tulajdonjog átruházása által a szerződést. szállítása ugyanazon a napon, de tükrözi a bevételt - egy nappal később, amikor a vevő átveszi az árut, vagy az árukat kell szállítani a hordozó, ebben az esetben:

• A szállítás napján az áfa fizetendő költségvetési

• Egy nap, amikor nem lesz jogutódlást, tükröződik a számla bevétel, áfa fizetendő a költségvetést nem töltjük

6. Az adóalap t az értékesítés a munkák és szolgáltatások

HÉA - művelet végrehajtásának munkák és szolgáltatások. Mint áruk szerint st.154 adótörvény, az adóalap tartalmazza az értékelés az ilyen ügyleteket, azaz a bevételek.

Ellentétben a termékek értékesítése, az idő a munkák és szolgáltatások - a aláírásakor az aktus a részét a vevő.

Ez annak a ténynek köszönhető, hogy megerősítik azt a tényt átadása munkákat vagy szolgáltatásokat csak az a tény, hogy a vevő elvitte.

Mi elfogadta a munka van írva a cikkben. 720 a polgári törvénykönyv, a „megrendelő köteles” az állást „a feltételeket és eljárást a szerződés.” Ez azt jelenti, hogy a szerződés meghatározza az eljárás, beleértve egy dokumentum, amely alá kell írnia a végén a munkát.

Abban megvalósítása munkák (szolgáltatások) vannak kivételek. Amikor a munka átadás időpontját megerősítik nem aláírásakor az aktus által végzett munka az ügyfél, és más módon.

Így a villamos energia értékesítése, víz és egyéb szolgáltatások, amelyek összegét határozza meg mérőműszerek (és meg van írva a szerződés), az a tény, hogy a szolgáltatásnyújtás megerősíti a bizonyság méter. Egy ilyen helyzetben a nap is az adóalap lesz a nap olvasmányok.

Meghatározva az átadás időpontjában a szállítási szolgáltatások, amikor az ügyfél képviselője aláírja a fuvarlevelet. Bevétel szerepelnie kell az adóalapot a negyedévben, ami megfelel a aláírásakor az fuvarlevelet.

7. meghatározása a HÉA-adóalap megadásakor a teljes vagy részleges előtörlesztés

Ha a szervezet - az eladó dolgozik egy előleg, az előleg összegét be kell vonni az adóalapba. Ez egyértelműen a para 2 st.154 adótörvény. Részletes róla mondtunk egy korábbi cikkben. de itt röviden megismétlem.

Abban az esetben, pénz elleni jövőbeni szállítmányok vagy építési beruházást, szolgáltatásokat kell ez az összeg az adóalap a negyedév, amelyben a fizetési letelt (167. cikk NC).

A számla kerül rögzítésre az alábbiak szerint:

De van, hogy az adó megfizetésére kétszer.

A bevallást a „második” eredményszemléletű tükröződnie kell a 3. pontban a része „adóköteles”. A korábban kifizetett HÉA előrelépés az azonos rész, a 3. része a „levonások”.

8. meghatározása adóalap előkészítésében vagy megbízottja előtörlesztési jutalék

Az ügy idején meghatározott adóalap alapja a HÉA az eladó, aki átadja az árut a megbízó (ügynök), van egy másik szempontból.

De később választott bíróságokon megváltoztatta a szempontból. Ez lett azonos a véleménye a Szövetségi Adóhivatal.

9. Az adó alapja az ÁFA behozott áruk

Ezt a kérdést szabályozza st.151, 160 NC. Az adó alapja a behozatali HÉA az áruk formula határozza meg:

10. Az áfaalap és a jövedelemadó

Első pillantásra a áfaalap és jövedelemadó hasonlóak. És ott, és a nagy részét a adóalapja eladásából származó bevétel az áruk, munkák és szolgáltatások.

Az egyetlen dolog, ami az adó hasonló, sőt az ÁFA és társasági adó több a különbség, mint a hasonlóság.

- az adóalap, amelynek mértéke 18% - 5 millió rubel

- az adóalap, amelynek mértéke 10% - 5 millió rubel

- Az előleg, amely tartalmazza az ÁFÁ-10% - 2,2 millió rubel.

12. példa Az adóalap a héabevallás

Egy példa az adóalap a HÉA-bevallás benyújtása alapján a műveletek „Butterfly” az első negyedévben.

Foglaljuk össze. Hogy mit az adóalap kiszámításához a HÉA kapsz, fontos megállapítani:

• hogy a művelet adóköteles?

• műveletet hajtunk végre a Magyarország területén, vagy sem?

• mi pont azt kívánja, hogy üzleti tranzakciók az adóalap?

• Értékelés ügyletek

Ha ezekre a kérdésekre válaszolni, akkor nem hibáznak, hogy dolgozzon ki egy nyilatkozatot, és kifizeti a HÉA költségkeret a megfelelő összeget.

A cikkben a leggyakoribb helyzeteket vizsgáltak.

Hogy van az adóalap számítási áfa